¿Cómo detectar fraudes en una empresa?
Michelle Araya Delgado
Criminalística aplicada a los delitos financieros
Profesor: Miguel Pizarro González
Carrera: Investigación Criminal
Institución Colegio Universitario de Cartago
19/2/2021

Detectar fraudes en una empresa es una situación muy temida. El fraude financiero es una acción intencional cuyo objetivo es obtener propiedades o dinero de una empresa a través de transacciones fraudulentas, apropiación indebida de bienes o recursos mediante engaño, gestiones falsas o desvíos malintencionados.

Existen delitos llevados a cabo por los colaboradores de la organización, que aprovechan su puesto de trabajo para manipular datos o sistemas en su beneficio, con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos y activos de una organización por parte de una persona. En otras palabras, cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza es un fraude.

Se cree que cada año hay pérdidas millonarias en muchas empresas, sin embargo, es difícil conocer la cantidad exacta, ya que no todos los fraudes son descubiertos. Se sabe que hasta en una pequeña empresa se dan estos delitos.

Errores en la información financiera por fraude

Estos se pueden dar por situaciones ajenas a la compañía o por controles deficientes que facilitan en alguna medida un ambienta de trabajo propenso a la corrupción. Es muy importante contar con planes de eventualidad y detección para la prevención de fraudes, con la finalidad de disminuir los riesgos de estos.

El Dr. Donald R. Cressey, propuso algunos de los factores por los que se dan los fraudes financieros:

• Incentivos o elementos de presión: Cuando existe un estímulo determinado o el defraudador está bajo presión.
• Oportunidad: Cuando existe capacidad del defraudador y existen carencias de control que favorecen la oportunidad de cometer el fraude.
• Racionalización: Personas capaces de justificar su acto, cuando su actitud, carácter o valores se los permiten.

Formas de detectar fraudes en una empresa:

• Testimonios de testigos
• Observación de comportamiento sospechos
• Existencia de líneas de denuncia anónima
• Administración interna efectiva y auditorías internas
• Localizar documentos perdidos
• Medidas adecuadas de acuerdo al tamaño de la empresa
• Exceso de emisiones de documentos o pagos
• Detectar posibles asociaciones delictivas
• Confiar en clientes y proveedores
• Tener en todo momento una conducta proactiva

Es también común el fraude por presión, que sucede cuando una persona tiene un estímulo, motivo o deseo material que le lleva a cometer un acto ilícito. Principalmente, es motivada por el afán de lucro, pero también pueden existir otras circunstancias y necesidades que pueden motivar al individuo a cometerlo. Esto se comete por medio de amenazas o pérdida definitiva de trabajo.

Algunas circunstancias las cuales llevan a cometer estos tipos de fraudes:

• Deudas personales o comerciales que llevan mucho tiempo en mora y pueden influir en la estabilidad económica de la persona.
• La necesidad de alcanzar cierto rango de ganancias para mantener a un grupo de inversores.
• Cambios recientes o previstos en la remuneración de los empleados o en sus planes de prestaciones sociales, en donde pueden disminuir los ingresos considerablemente.
• Obligaciones familiares por las que debe responder la persona, como pensiones y matrículas de colegios y universidades o enfermedades.

El tipo de fraude por oportunidad se da debido a la facilidad que tiene la persona para detectar errores en el sistema, como lo pueden ser la ausencia de controles o controles inoperantes, que facilitan o dan pie a la oportunidad para cometer este fraude.

Lejos de estar bajo control, este flagelo al parecer está adquiriendo fuerza, ayudado en gran parte por una mayor complejidad en los negocios. Las compañías no se están protegiendo lo suficiente contra el fraude o los defraudadores se le están adelantando a los controles, especialmente en las áreas de sistemas y de compras.

Vivimos en un mundo donde vemos constantes ejemplos de actividades que representan fraudes en las empresas, prevenir es menos costoso y más efectivo que detectar o investigar un fraude cuando el dinero o la pérdida ya se dieron con pocas probabilidades de recuperarlo.

El fraude es un tipo de amenaza, que se presenta de una u otra forma en las empresas, esto hace que se corran riesgos que difícilmente puedan eliminarse, sin embargo, se puede amortiguar para limitar su probabilidad de ocurrencia y costos relativos.

PSFraud, una solución oportuna para detectar fraudes en una empresa

PSFraud integra la matemática con el comportamiento transaccional para lograr unificar el conocimiento de los patrones de fraude, la conducta del cliente y el conocimiento de expertos, teniendo como resultado un módulo capaz de auto-aprender de manera sistemática.

Esta solución se basa en tres ejes principales:

• Perfil de conocimiento del cliente a trenes de vectores simbólicos
• Modelos dinámicos basado en comportamientos históricos del fraude en una institución
• Reglas de experto

PSFraud tiene un visor de alertas que despliega los casos de fraudes bancarios más probables y le permite a un equipo de analistas entender las razones de sospecha y administrar esos casos para favorecer la detección.

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